증여세 면제 한도 (부모·자녀 증여, 10년 합산, 혼인·출산공제)

 

부모가 성년 자녀에게 재산을 증여할 때 흔히 말하는 기본적인 증여세 공제한도는 10년간 5천만원입니다. 미성년 자녀가 직계존속에게 받는 경우에는 10년간 2천만원입니다.

다만 “이번에 5천만원 이하를 받았으니 증여세가 없다”라고 바로 판단하면 안 됩니다. 증여재산공제는 과거 10년 동안 사용한 공제액을 함께 확인해야 하고, 부모에게 나눠 받은 경우도 단순히 아버지 5천만원, 어머니 5천만원을 각각 별도로 공제하는 구조가 아닙니다.

또한 혼인이나 출산 요건을 충족하면 직계존속 증여에 대해 기본공제와 별도로 최대 1억원의 혼인·출산 증여재산공제를 검토할 수 있습니다.

자료 기준일: 2026년 8월 15일
확인 기준: 국세청 및 국가법령정보센터 현행 자료

증여세 공제한도부터 한눈에 확인하세요

증여세에서 흔히 사용하는 “면제 한도”라는 표현의 정확한 명칭은 증여재산공제입니다.

거주자가 가족 등에게 재산을 증여받는 경우 증여자와 수증자의 관계에 따라 일정 금액을 증여세 과세가액에서 공제합니다.

증여자와의 관계	증여재산공제 한도	주요 조건
배우자	6억원	10년간 공제액 합산
직계존속	5천만원	성년자가 받는 경우
직계존속	2천만원	미성년자가 받는 경우
직계비속	5천만원	10년간 공제액 합산
기타 친족	1천만원	4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척
그 밖의 사람	0원	일반적인 증여재산공제 없음

예를 들어 성년 자녀가 부모에게 처음으로 현금 5천만원을 증여받고 과거 10년 동안 사용한 직계존속 증여재산공제가 없다면 5천만원의 기본공제를 검토할 수 있습니다.

반대로 6년 전에 부모나 조부모의 증여에서 직계존속 공제를 이미 사용했다면 이번 증여에서 다시 5천만원을 처음부터 전부 공제할 수 있다고 가정해서는 안 됩니다.

부모가 각각 5천만원씩 주면 총 1억원까지 공제될까?

아닙니다. 성년 자녀가 아버지와 어머니에게 각각 5천만원을 받았다고 해서 기본 증여재산공제가 자동으로 5천만원씩 두 번 생기는 것은 아닙니다.

국세청은 증여일 전 동일인에게 받은 일정한 과거 증여재산을 합산할 때, 증여자가 직계존속이면 그 직계존속의 배우자를 포함한다고 안내합니다.

예를 들어 아버지가 5천만원을 증여한 뒤 같은 기간에 어머니가 다시 5천만원을 증여했다고 해도 “증여자가 두 사람이니 각각 5천만원씩 공제되어 총 1억원이 전부 기본공제된다”고 계산해서는 안 됩니다.

여기에서 두 가지 규칙을 구분해 이해하면 쉽습니다.

• 증여재산공제: 직계존속으로부터 받은 증여에 사용할 수 있는 기본공제 한도를 최근 10년간 사용한 금액과 함께 확인합니다.
• 과거 증여 합산: 동일인으로부터 과거 10년 이내 받은 증여재산 중 법정 요건을 충족하는 금액을 현재 증여세 과세가액에 합산할 수 있습니다.

특히 직계존속이 증여자인 경우 동일인을 판단할 때 배우자가 포함되므로 부모가 송금계좌를 나누는 것만으로 증여세 계산이 분리되는 것은 아닙니다.

혼인하면 부모에게 1억5천만원까지 공제받을 수 있을까?

요건을 모두 충족하고 과거에 기본공제를 사용하지 않은 성년 자녀라면 직계존속 기본공제 5천만원과 혼인·출산 증여재산공제 최대 1억원을 함께 검토할 수 있습니다.

따라서 조건에 따라 총 1억5천만원 범위까지 공제가 가능한 경우가 있습니다.

하지만 단순히 결혼한다는 사실만으로 모든 부모 증여 1억5천만원이 자동 비과세되는 것은 아닙니다.

혼인 증여재산공제 조건

거주자가 직계존속으로부터 혼인신고일 전 2년부터 혼인신고일 후 2년까지 증여받은 재산이 대상입니다.

법정 요건을 충족하면 기본적인 직계존속 증여재산공제와 별도로 최대 1억원을 증여세 과세가액에서 공제할 수 있습니다.

항목	내용
증여자	직계존속
기준일	혼인관계증명서상 혼인신고일
기간	혼인신고일 전후 각각 2년
추가공제 한도	최대 1억원

예를 들어 성년자가 부모에게 1억5천만원을 증여받는 경우 과거 10년 동안 직계존속 기본공제를 사용하지 않았고 혼인 추가공제 요건까지 충족한다면 다음과 같은 구조를 검토할 수 있습니다.

기본 증여재산공제 5천만원 + 혼인 증여재산공제 1억원 = 최대 1억5천만원

실제 증여세는 과거 증여내역과 다른 과세항목 등을 함께 확인해야 하므로 위 계산만으로 모든 사례의 세액이 0원이라고 단정할 수는 없습니다.

출산하면 다시 1억원을 추가로 공제받을 수 있을까?

출산에도 별도의 증여재산공제 제도가 있습니다.

거주자가 직계존속으로부터 자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 증여받은 경우 요건을 충족하면 최대 1억원의 추가공제를 검토할 수 있습니다.

구분	적용 기간	최대 공제
혼인	혼인신고일 전후 2년	1억원
출산·입양	출생일 또는 입양일부터 2년	1억원

여기서 가장 중요한 것은 혼인 때 1억원, 출산 때 다시 별도로 1억원을 계속 받을 수 있는 구조가 아니라는 것입니다.

혼인·출산 증여재산공제는 서로 합쳐 수증자 기준 평생 1억원 한도로 관리됩니다.

예를 들어 혼인 당시 혼인공제로 이미 7천만원을 공제받았다면 이후 출산 요건을 충족하더라도 혼인·출산 공제의 남은 한도는 최대 3천만원입니다.

결혼한 부부라면 최대 3억원까지 가능한가?

혼인·출산공제는 부부가 하나의 공제한도를 공동으로 사용하는 방식이 아니라 재산을 증여받는 사람인 수증자별로 판단합니다.

따라서 신랑과 신부가 각각 자신의 직계존속으로부터 증여받고 각자 기본공제와 혼인공제 요건을 모두 충족한다면 각자의 증여에 대해 공제를 따로 검토할 수 있습니다.

예를 들어 다른 과거 증여가 없다는 단순한 전제에서는 다음과 같은 구조가 가능합니다.

수증자	직계존속 기본공제	혼인공제	합계
배우자 A	5천만원	최대 1억원	최대 1억5천만원
배우자 B	5천만원	최대 1억원	최대 1억5천만원

따라서 조건을 모두 충족한다면 부부 합계로는 최대 3억원 범위의 공제가 가능한 사례가 생길 수 있습니다.

다만 이것은 각자가 자신의 직계존속에게 적법하게 증여받고 각자의 공제요건을 충족한다는 전제의 계산입니다. 한쪽 부모가 상대 배우자에게 직접 증여하는 경우에는 관계에 따른 공제기준이 달라질 수 있으므로 같은 계산을 적용하면 안 됩니다.

10년 합산은 정확히 어떻게 계산할까?

증여세를 계산할 때 가장 많이 혼동하는 부분이 바로 10년입니다.

증여재산공제는 이번 증여만 보는 것이 아니라 해당 증여 전 10년 이내에 이미 사용한 공제액을 함께 확인합니다.

또한 국세청은 해당 증여일 전 동일인으로부터 10년 이내에 증여받은 재산의 과세가액 합계가 일정 요건을 충족하는 경우 이전 증여재산을 현재 증여세 과세가액에 가산하도록 안내합니다.

예를 들어 성년 자녀가 2026년에 부모에게 현금 5천만원을 받는다고 가정하겠습니다.

과거 내역	확인할 내용
과거 10년간 직계존속 증여 없음	5천만원 기본공제 검토 가능
6년 전 직계존속 증여에서 3천만원 공제 사용	남은 기본공제 한도 확인
부와 모에게 나누어 증여받음	직계존속 및 동일인 합산규칙 함께 확인
10년을 초과한 과거 증여가 있음	증여일을 정확히 확인해 적용 범위 판단

따라서 가족의 증여계획을 세울 때에는 송금액부터 정하는 것보다 먼저 과거 증여내역을 날짜순으로 정리하는 것이 중요합니다.

증여세는 얼마부터 나오고 어떻게 계산할까?

증여받은 금액 전체에 세율을 바로 곱하는 것은 아닙니다.

일반적인 현금 증여를 단순화하면 다음 순서로 계산합니다.

1. 이번 증여재산의 가액을 확인합니다.
2. 과거 10년 이내 합산대상 증여재산을 확인합니다.
3. 비과세·과세가액 불산입 항목 등을 확인합니다.
4. 적용 가능한 증여재산공제를 확인합니다.
5. 혼인·출산 추가공제 적용 여부를 확인합니다.
6. 과세표준을 계산합니다.
7. 과세표준에 세율과 누진공제를 적용합니다.
8. 신고세액공제 등 적용 가능한 세액공제를 확인합니다.

일반적인 증여재산에 적용되는 기본 세율은 다음과 같습니다.

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만원

예를 들어 공제 등을 모두 반영한 뒤 과세표준이 8천만원이라면 기본세율 10% 구간에 해당합니다.

반면 과세표준이 3억원이라면 3억원 × 20% - 누진공제 1천만원 방식으로 산출세액을 계산합니다.

부동산이나 비상장주식처럼 현금이 아닌 재산은 먼저 증여재산가액을 어떻게 평가할지가 중요하므로 단순 현금 계산과 동일하게 처리하면 안 됩니다.

부모가 보내준 생활비도 증여세 대상일까?

부모가 자녀에게 송금한 돈이라고 해서 모두 증여세가 과세되는 것은 아닙니다.

국세청은 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비와 교육비 등을 비과세 재산의 예로 안내하고 있습니다.

중요한 것은 이름이 아니라 실제 사용 목적입니다.

사용 예	확인 방향
등록금 납부	교육비 비과세 여부 검토
통상적인 생활비	실제 생활비 사용 여부 확인
생활비 명목으로 받아 주식 매수	재산형성 목적 여부 확인 필요
생활비 명목으로 계속 저축	단순 생활비 비과세로 보기 어려울 수 있음

따라서 송금메모에 단순히 ‘생활비’라고 적었다고 비과세가 결정되는 것은 아닙니다. 실제로 생활비나 교육비에 사용했는지와 자금의 규모·사용형태를 함께 확인해야 합니다.

증여세 신고기한은 언제까지일까?

증여세 납부의무가 있는 경우 일반적인 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

예를 들어 2026년 8월 10일에 증여를 받았다면 8월 말일부터 3개월이 되는 날을 기준으로 신고·납부기한을 계산합니다.

신고기한의 마지막 날이 토요일·공휴일·근로자의 날 등에 해당하는 경우에는 국세청이 안내하는 규칙에 따라 다음 날로 기한이 조정될 수 있습니다.

법정 신고기한 안에 적법하게 신고하는 경우 산출세액에서 적용 가능한 공제 등을 반영한 뒤 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.

반대로 신고해야 할 세액이 있는데 신고하지 않거나 적게 신고하면 무신고·과소신고 가산세와 납부지연에 따른 부담이 발생할 수 있습니다.

세금이 0원이면 증여세 신고도 해야 할까?

여기서는 “5천만원 이하를 받았으니 무조건 신고할 필요가 없다” 또는 “증여를 받으면 금액과 관계없이 무조건 신고해야 한다”처럼 단순화하지 않는 것이 좋습니다.

상속세 및 증여세법의 증여세 과세표준 신고의무는 증여세 납부의무와 연결되어 있으므로 실제 신고의무는 증여재산의 종류와 과세가액, 적용되는 공제 등에 따라 판단해야 합니다.

특히 혼인·출산공제를 적용하거나 과거 증여가 존재하는 경우에는 향후 증여세 또는 상속세 계산에서 과거 증여내역이 다시 중요해질 수 있으므로 다음 자료를 명확하게 보관하는 것이 좋습니다.

• 증여계약 또는 증여 사실을 확인할 수 있는 자료
• 계좌이체 내역
• 증여자와 수증자의 관계 확인자료
• 과거 10년간 증여내역
• 기존 증여재산공제 사용내역
• 혼인관계증명서 또는 출생·입양 관련 자료

부모에게 돈을 받기 전 확인할 순서

1. 누가 누구에게 주는지 확인합니다. 증여자와 수증자의 관계에 따라 공제한도가 달라집니다.
2. 과거 10년의 증여내역을 확인합니다. 이번 송금액만 따로 보면 안 됩니다.
3. 이미 사용한 증여재산공제를 확인합니다.
4. 혼인·출산공제 적용 여부를 확인합니다.
5. 증여할 재산의 평가액을 확인합니다. 현금과 부동산·주식은 판단 과정이 다를 수 있습니다.
6. 과세표준과 예상 세액을 계산합니다.
7. 신고기한을 확인하고 증빙을 보관합니다.

자주 묻는 질문

성년 자녀는 부모에게 5천만원까지 증여세가 없나요?

직계존속에게 증여받는 성년자의 기본 증여재산공제 한도는 10년간 5천만원입니다. 다만 과거 10년 동안 이미 사용한 직계존속 공제가 있다면 남은 공제한도가 줄어들 수 있으므로 이번 증여액만 확인해서는 안 됩니다.

미성년자는 얼마까지 공제받을 수 있나요?

미성년자가 직계존속으로부터 증여받는 경우 기본 증여재산공제는 10년간 2천만원입니다.

아버지 5천만원, 어머니 5천만원이면 총 1억원이 공제되나요?

그렇게 단순 계산하지 않습니다. 직계존속 증여재산공제의 10년간 사용내역을 함께 확인해야 하며, 과거 증여재산을 합산할 때 직계존속인 증여자의 배우자를 동일인에 포함하는 규칙도 적용될 수 있습니다.

결혼하면 부모에게 1억5천만원까지 받을 수 있나요?

과거 기본공제를 사용하지 않은 성년자가 혼인공제의 법정 요건을 충족한다면 기본 직계존속 공제 5천만원과 혼인·출산공제 최대 1억원을 함께 검토할 수 있습니다. 따라서 요건을 충족하는 사례에서는 최대 1억5천만원의 공제가 가능할 수 있습니다.

혼인공제는 결혼식 날짜를 기준으로 하나요?

아닙니다. 법에서 정한 기준일은 결혼식 날짜가 아니라 혼인관계증명서상의 혼인신고일입니다.

결혼할 때 1억원, 아이를 낳으면 다시 1억원을 공제받나요?

아닙니다. 혼인·출산 증여재산공제는 두 제도를 합쳐 수증자 기준 평생 최대 1억원입니다.

출산공제는 첫째에게만 적용되나요?

국세청은 출생순서와 관계없이 법정 요건을 충족하면 출산 증여재산공제를 적용할 수 있다고 안내하고 있습니다. 다만 이미 혼인·출산공제를 사용했다면 평생 1억원의 통산한도에서 남은 금액을 확인해야 합니다.

부모가 보내준 생활비도 모두 증여재산공제 5천만원에서 차감되나요?

사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비·교육비 등은 비과세 재산에 해당할 수 있습니다. 다만 실제 생활비로 사용하지 않고 저축·주식·부동산 등 재산형성에 사용했다면 판단이 달라질 수 있습니다.

증여세 신고기한은 언제인가요?

일반적인 증여세 납부의무가 있는 경우 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

출처

• 국세청 — 증여세 항목별 설명 : 배우자·직계존속·직계비속·기타 친족의 증여재산공제 한도와 10년 합산, 동일인 판단기준을 확인할 수 있습니다.
• 국세청 — 증여세 세액계산 흐름도 : 증여재산가액, 합산대상 증여, 공제, 과세표준과 증여세율의 계산순서를 확인할 수 있습니다.
• 국세청 — 증여세 신고 시 유의사항 : 일반적인 증여세 신고기한, 신고세액공제와 가산세 기준을 확인할 수 있습니다.
• 국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법 제53조 : 배우자·직계존비속·기타 친족의 법정 증여재산공제와 10년간 공제한도의 근거입니다.
• 국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법 제53조의2 : 혼인·출산 증여재산공제의 대상, 기간과 1억원 통산한도를 확인할 수 있습니다.
• 국세청 — 증여세 신고 및 납부방법 : 혼인·출산공제의 적용기간과 통산한도, 증여세 신고방법을 사례와 함께 확인할 수 있습니다.

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세법과 공제요건은 개정될 수 있으며, 증여재산의 종류·과거 증여내역·거주자 여부·가족관계 등에 따라 실제 세액이 달라질 수 있습니다. 중요한 증여를 실행하기 전에는 해당 증여일의 국세청 안내와 현행 법령을 기준으로 다시 확인하세요.